下面是小编为大家整理的税费计算与申报教案20,供大家参考。
一、复习导入新课 复习内容：
1．企业所得税的应纳所得税额计算公式？ 2．企业所得税的征税方法？ 导入新课：
前面学习了企业所得税的计算。在实际工作中企业所得税的计算是通过填写纳税申报表来完成的，今天我们就来学习企业所得税的纳税申报。
二、明确学习目标 能够计算核定征收应纳所得税额，能正确填写预缴企业所得税纳税申报表并进行网上申报
三、知识学习 （一）企业所得税的征税方法 1．企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历 1 月 1 日起至12 月 31 日止，分月或分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
2．企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
3．企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
（二）企业所得税的纳税期限 1．企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
2．企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
3．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
4．企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。
（三）企业所得税的纳税地点 1．居民企业的纳税地点 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
问答
讲解
讲授
案 例 引入，学生探讨，教师解析。
对比法
对比法
5 分钟
2 分钟
28 分钟
2．非居民企业的纳税地点
非居民企业取得与其机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
4．非居民企业取得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
（四）企业所得税纳税申报表的种类 1.查账征收企业所得税申报 （1）年度纳税申报表 （2）月（季）度预缴纳税申报表 2.核定征收企业所得税申报 A.纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：
(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
(6)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
B.税务机关应根据纳税人的具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。
(1)核定应税所得率。具有下列情形之一的，核定其应税所得率：
①能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的。
②能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的。
③ 通过合理的方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。
应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率 或 应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1—应税所得率)×应税所得率 (2)核定应纳所得税额。纳税人不属于核定应税所得率情形的，核定其应纳所得税额。
C.核定征收企业所得税申报表 核定征收企业所得税申报月（季）度预缴和年度纳税申报使用 1
启发式教学法
张表，并且没有附表。
四、技能学习 预缴企业所得税纳税申报表的填制 企业纳税申报时，必须填报企业所得税纳税申报表及其有关附表，还应附送同期财务会计报告等。
预缴所得税可以按规定填制“企业所得税月（季）预缴纳税申报表”
1.进入 平台
2.填写申报表主表及附表
3. 申报表发送 4. 网上缴税 5. 评分 教材案例，根据案例有关资料，要求填写企业所得税月（季）预缴纳税申报表。
五、模仿、整合训练 1．企业可以选择按国（地区）别分别计算，或者不按国（地区）别汇总计算其来源于境外的应纳税所得额，并按规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额，即可以选择分国不分项计算或者不分国汇总计算，每年都可以进行重新选择计算方式。（
×
）
2.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（
√
）
六、课堂小结 1．企业所得税的征税方法
举一反三训练法
举一反三训练法
20 分钟
18 分钟
2．企业所得税的纳税期限 3．企业所得税的纳税地点 4．企业所得税纳税申报表的种类 5．预缴企业所得税纳税申报表的填制
七、布置作业 1．P163 综合训练三 10、四 7 2．预习企业所得税汇算清缴申报与计缴流程
归纳法
多种题型训练法
5 分钟
2 分钟
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